税务讲座回顾（二）看点
1. 2020疫情补助金该如何报税？
2. 常见报税抵扣及税务额度
3. BC省投机税空置税、温哥华空屋税
2021年的报税季到了！2021年3月17日，资深特许会计师，Sun Mao先生，应BDDM新源财富管理的邀请，在线上为大家做了一场关于2021年报税的税务讲座。上期，我们主要回顾了税务讲座中提到的 2020年度税务变化、常见收入类型及相关报税文件等内容。
在本期，我们将主要介绍疫情期间的补助金该如何报税，以及常见报税抵扣及税务额度等问题。
五、2020疫情补助金
2020年，政府出台了一系列新冠疫情期间的补助。在这里，我们以是否属于应税收入为标准，来讨论不同补助金的交税情况等。
应税收入
首先讨论属于应税收入的补助金交税情况。如何判定一份补助金是否应该交税呢？这需要看补助是否有源头。收入如果有源头，就需要上税，如果没有就不用上税。源头就是原本的工资收入，补助金是补偿因为疫情而损失的原本的工资收入，而原本的工资收入是需要上税的，所以这些相关的补助金也都需要上税。而加拿大没有源头的收入，例如买彩票等，就不需要上税。这在其他国家情况可能不一样。对于应税收入福利金，政府会出具相关的税务表格。
简单介绍一下补助金类别：
1，CERB 是给受雇员工的工资收入补助。
2，CESB 是给找不到工作的学生的补助。
3，EI 是失业保险，在CERB结束后，给雇员的工资补助也通过EI来发放。
4，CRB 是给无法申请EI的受雇者或者自雇人士的补助。
5，CRSB 是给因为疫情/疾病生病了而在家隔离导致收入减少的人士的补助。
6，CRCB 是给因在家照顾家人小孩而造成收入减少的人士的补助。
7，Relief Payments from Foreign Governments 是指从其他政府来的补助。在这里我们主要指来自两个国家/地区政府的补助：
在这里会计师特别提醒大家：
2020年由于疫情，大部分人都在家里上班。网络诈骗，盗取个人信息的情况非常多。今年有很多CRA账户被黑客盗了，他们会更改账户地址，申请福利，然后偷拿别人的福利。所以提醒大家：如果收到了政府寄来的福利金报税表，请一定检查自己是否收到了这笔福利金，收到的金额是否与报税单上的一致，以免造成明明没拿到福利金却多报了收入的情况。
非应税收入
这些补助不是针对补贴因为疫情受影响的工资收入，因此都不需要交税。
简单介绍一下补助金类别：
1，GST退税。
2， 2020年牛奶金的金额上涨。
3， 2021年牛奶金的增加。
4， 老人金/低收入补助。
5， 残疾人补助。
六、常见报税抵扣及税务额度
报税抵扣项目非常多，这里只列出了最常见的，以及金额比较大的部分，供大家参考。
1，个人税务额度
每人每年都有个人的免税额度，大约在1万1千左右，可以把最低一档20%左右的税率抵掉了，无需缴税。
2，捐款报税收据
政府为了鼓励大家参与社会公益活动，捐款的抵税力度特别高。只要捐款总额超过$200，就可以按照您最高的边际税率来抵税了。
3，RRSP收据
当您买了RRSP，当年也有RRSP额度的情况下，CRA会把RRSP的额度直接从您的收入中，按最高一档的边际税率来减掉。RRSP和TFSA一样，大家在购买的时候一定要注意自己可以买的额度。如果买超了额度，每个月会产生超出额度部分的1%的罚款。如果大家不确定自己的额度，可以和自己的会计师确认。
4，学费单
如果本人还在学习，或者小孩还在参加学校，学费有一部分的抵税额度。一般只有高中以上的培训机构或者职业培训机构的学费单可以抵税。但有时学校部分收费可以抵税，例如：
5，投资账户年底报税文件
这部分收入，投资机构会以T5的形式，把投资的年度收入总金额邮寄给投资账户的拥有者。
6，投资管理费及相关利息支出
7，医疗费用
看病的费用，需要符合税务局的要求。总体而言，是需要跟医疗健康相关的。美容等辅助性内容是不能抵税的。对此，税务局有明确的清单。如果大家有不确定的地方，可以和会计师确认。
8，儿童看护费用收据
如果把孩子送去托儿所等看护机构，这部分费用是可以用来抵税的。但前提是，夫妻双方都有工资收入才可以抵税。这项抵税的原理是，送孩子去托儿所的目的就是为了让夫妻双方都有空去工作，争取更多的工资收入。这是一种和工资相关的抵扣。
七、BC省投机税空置税、温哥华空屋税
这两种税项的申报，具体要求和去年相比没什么大的变化。我们只在这里列出重要的信息。
BC投机税空置税
阅读更多关于投机空置税的信息：
BC省投机与空置税：豁免条件全解析
今年BC省投机与空置税该如何申报？
温哥华空屋税
以上就是本次税务讲座回顾第二期的内容了。在下期文章中，我们会整理出大家报税时的常见问题，以及孙会计师对这些问题的解答。
欢迎大家持续关注！
1. 2020疫情补助金该如何报税？
2. 常见报税抵扣及税务额度
3. BC省投机税空置税、温哥华空屋税
2021年的报税季到了！2021年3月17日，资深特许会计师，Sun Mao先生，应BDDM新源财富管理的邀请，在线上为大家做了一场关于2021年报税的税务讲座。上期，我们主要回顾了税务讲座中提到的 2020年度税务变化、常见收入类型及相关报税文件等内容。
在本期，我们将主要介绍疫情期间的补助金该如何报税，以及常见报税抵扣及税务额度等问题。
五、2020疫情补助金
2020年，政府出台了一系列新冠疫情期间的补助。在这里，我们以是否属于应税收入为标准，来讨论不同补助金的交税情况等。
应税收入
首先讨论属于应税收入的补助金交税情况。如何判定一份补助金是否应该交税呢？这需要看补助是否有源头。收入如果有源头，就需要上税，如果没有就不用上税。源头就是原本的工资收入，补助金是补偿因为疫情而损失的原本的工资收入，而原本的工资收入是需要上税的，所以这些相关的补助金也都需要上税。而加拿大没有源头的收入，例如买彩票等，就不需要上税。这在其他国家情况可能不一样。对于应税收入福利金，政府会出具相关的税务表格。
简单介绍一下补助金类别：
1，CERB 是给受雇员工的工资收入补助。
2，CESB 是给找不到工作的学生的补助。
3，EI 是失业保险，在CERB结束后，给雇员的工资补助也通过EI来发放。
4，CRB 是给无法申请EI的受雇者或者自雇人士的补助。
5，CRSB 是给因为疫情/疾病生病了而在家隔离导致收入减少的人士的补助。
6，CRCB 是给因在家照顾家人小孩而造成收入减少的人士的补助。
7，Relief Payments from Foreign Governments 是指从其他政府来的补助。在这里我们主要指来自两个国家/地区政府的补助：
- 美国：一年可领$1200。因为这项福利金没有源头，所以不需要报税。
- 香港特区：给香港居民的补助，一年可领一万港币。也同样不需要报税。
在这里会计师特别提醒大家：
2020年由于疫情，大部分人都在家里上班。网络诈骗，盗取个人信息的情况非常多。今年有很多CRA账户被黑客盗了，他们会更改账户地址，申请福利，然后偷拿别人的福利。所以提醒大家：如果收到了政府寄来的福利金报税表，请一定检查自己是否收到了这笔福利金，收到的金额是否与报税单上的一致，以免造成明明没拿到福利金却多报了收入的情况。
非应税收入
这些补助不是针对补贴因为疫情受影响的工资收入，因此都不需要交税。
简单介绍一下补助金类别：
1，GST退税。
2， 2020年牛奶金的金额上涨。
3， 2021年牛奶金的增加。
4， 老人金/低收入补助。
5， 残疾人补助。
六、常见报税抵扣及税务额度
报税抵扣项目非常多，这里只列出了最常见的，以及金额比较大的部分，供大家参考。
1，个人税务额度
每人每年都有个人的免税额度，大约在1万1千左右，可以把最低一档20%左右的税率抵掉了，无需缴税。
2，捐款报税收据
政府为了鼓励大家参与社会公益活动，捐款的抵税力度特别高。只要捐款总额超过$200，就可以按照您最高的边际税率来抵税了。
3，RRSP收据
当您买了RRSP，当年也有RRSP额度的情况下，CRA会把RRSP的额度直接从您的收入中，按最高一档的边际税率来减掉。RRSP和TFSA一样，大家在购买的时候一定要注意自己可以买的额度。如果买超了额度，每个月会产生超出额度部分的1%的罚款。如果大家不确定自己的额度，可以和自己的会计师确认。
4，学费单
如果本人还在学习，或者小孩还在参加学校，学费有一部分的抵税额度。一般只有高中以上的培训机构或者职业培训机构的学费单可以抵税。但有时学校部分收费可以抵税，例如：
- 如果小孩上私校，私校的学费是不能抵税的。但有时私校会有一些文件，说明交给私校的钱的其中一部分会算做捐款，这部分的钱就可以算作捐款来抵税。
- 如果家里有低年级的小孩（例如小学1-3年级的小孩），学费里的一部分可以算作儿童的看护费用来抵税。
- 私校高年级的进阶课程，有些已经达到大学水平了，与这些课程相关的学费单，是可以抵税的。
5，投资账户年底报税文件
这部分收入，投资机构会以T5的形式，把投资的年度收入总金额邮寄给投资账户的拥有者。
6，投资管理费及相关利息支出
- 有时投资管理费的税单，不像一般税单那样直接寄给大家，而是列在一个单独的报告里，因此可能会被大家忽视掉。根据不同的投资类型，管理费可能是资产的0.5%~1.5%不等。所以在资产规模很大的情况下，是很大一笔数目，而这是可以拿来抵税的。
- 利息费用：如果做投资的时候，单独去银行贷款，例如从房屋上贷出一部分作为投资款，或者说从房屋本身的信用额度上拿出一部分钱，来进行投资，相关费用就可以用来抵掉投资收入。在这种情况下，一定要确保贷款和投资中间的联系，或转款的路径一定要明确。例如从贷款账户上直接转钱进入投资账户，避免跟个人费用混在一起。这是为了给税务局明确地证明，这笔借款就是为了投资用的，如果关于这笔借款的目的有不明确的地方，税务局可能会拒绝用这笔利息来抵税。
7，医疗费用
看病的费用，需要符合税务局的要求。总体而言，是需要跟医疗健康相关的。美容等辅助性内容是不能抵税的。对此，税务局有明确的清单。如果大家有不确定的地方，可以和会计师确认。
8，儿童看护费用收据
如果把孩子送去托儿所等看护机构，这部分费用是可以用来抵税的。但前提是，夫妻双方都有工资收入才可以抵税。这项抵税的原理是，送孩子去托儿所的目的就是为了让夫妻双方都有空去工作，争取更多的工资收入。这是一种和工资相关的抵扣。
七、BC省投机税空置税、温哥华空屋税
这两种税项的申报，具体要求和去年相比没什么大的变化。我们只在这里列出重要的信息。
BC投机税空置税
- 今年的申报截止日期是3月31日。
- 主要豁免情况，和去年相比变化不太大。大家可以参考我们的微信文章，或者可以和BDDM新源进行具体沟通。
- 出租限制豁免延长至2021年12月31日。
阅读更多关于投机空置税的信息：
BC省投机与空置税：豁免条件全解析
今年BC省投机与空置税该如何申报？
温哥华空屋税
- 2020年起税率增加为1.25%，之后会继续向上升。
以上就是本次税务讲座回顾第二期的内容了。在下期文章中，我们会整理出大家报税时的常见问题，以及孙会计师对这些问题的解答。
欢迎大家持续关注！
