2021年的报税季到了！2021年3月17日，资深特许会计师，Sun Mao先生，应BDDM新源财富管理的邀请，在线上为大家做了一场关于2021年报税的税务讲座。孙会计师主要介绍了2020年各种政府福利将如何报税，以及2021年报税的注意事项及所需要的材料等。今天我们就来回顾一下本场税务讲座中的主要内容。
因为讲座涉及到很多内容，我们将分三期来介绍讲座内容。
一、加拿大税务居民个人所得税申报的基本知识
1. 一般来说，个人报税的截止日期为次年4月30日。如果需要补交税，那么4月30日也是缴税的截止日期，如果晚于这个时间纳税，就会产生滞纳金。今年由于疫情特殊情况，符合特定条件的个人缴税日期可以推迟到2022年4月30日，这个特定条件就是必须在2020年收到政府COVID19福利，并且总收入低于7万5千加币。需要注意的是，即使满足条件可以延迟交税，但是今年个人报税的截止日期在4月30日是不变的，而延迟报税也会产生滞纳金。
2.自雇人士报税截止日期为6月15日。
3. 以个人报税为单位，即每个家庭成员都需要提交税单，只是家庭成员之间可以转让某些税务额度。
4. 须申报全球收入和资产。
二、2020年BC省居民个人所得税税率的介绍
1. 因为联邦税率和BC省税率是错开的，所以根据收入的范围，会产生10个不同的税阶。最高税阶，即年收入高于22万加币的情况下，税率高达53.5%。换句话说，一半的收入都拿去交税了。
2. 一般收入包括工资收入、投资利息、自雇收入、海外投资收入（例如：美国股票分红，利息等）。
3. 资本增值：只有一半需要上税，实际有效税率是一般收入的一半。
4. 加拿大公司分红：包括符合资格的和不符合资格的两种分红。
三、2020年度税务变化
在家办公抵扣
在2020年之前，政府就已经提供了“在家办公抵扣”，但是这项报税的内容比较麻烦。由于2020年在家办公的情况变得普遍，为了减轻大家的报税负担，政府推出两种方法，供民众申报“在家办公抵扣”。
1. 简易法
不管是公司要求还是自己选择在家办公，只要连续四周，每天50%以上时间在家办公，就可以固定每天领取$2的补助，最多可领$400。这项报税不需要雇主证明。病假，休假的时间是不能算进来的，只算正常的办公时间。
2. 详细法
需要申请人统计出家里用于办公部分的面积，来算出一个比例，计算出与这个面积相关的办公费用。这项报税需要雇主提供T2200或T2200S。须统计详细费用，例如：上网、房租、电费、办公用品等。可以申报的办公用品，可参考税务局网站详细清单，主要包括消耗性的东西如纸张和笔等。而资产，如：电脑，U盘等不能进行申报。此外，房子的按揭贷款利息，购买电器和家具（如电脑椅）等，也不可以申报。
加拿大培训抵扣计划 Canada Training Credit
主要针对25-64岁之间已经工作的人，在工作期间参加了职业再培训，相关费用可以抵扣个人所得税。每年有$250税务抵扣额度，可以每年累积。例如今年不用这个$250额度，那么明年的额度就是$500。参加的培训机构需要满足抵扣条件：一般是高中以上的，可以出具抵税收据T2202A的培训机构课程。
加拿大电子刊物抵扣计划 Digital News Subscription Tax Credit
如果在2020年订阅了加拿大的电子刊物，那么最多可获得的抵税额度是：最低个人所得税税率(15%)*当年以个人单位购买刊物的费用(最多$500)，即$500*15%=$75，最多可以获得$75的的抵税额度。
非税务居民 - 由于旅行限制而滞留在加拿大的天数超过183天的情况
以往居住超过183天就会成为被判定为税务居民的一个重要依据。但是由于2020年的旅行限制，税务局规定，由于这种原因而滞留在加拿大的天数，不计入183天计算，因此不用担心变成税务居民。由于税务居民与非税务居民的区别非常大，因此大家需要格外重视，具体情况可以与您的会计师或者与我们直接沟通。如果不小心变成税务居民，以后想要改变就比较麻烦。
四、常见收入类型及相关报税文件
1. 工资收入 - 需要提供T4。
2. 自雇收入（包括很多收入类型：养老金，奖学金，佣金，介绍费，返佣等）- 需要提供T4A。
3. 投资收入 - 需要提供T3，T5，T5018，投资账户年底报税文件（包括基金， 定存，股票，银行记录等）。
4. 房租收入 - 需要提供收入、支出记录。
5. 房地产买卖增值 - 需要提供买入、卖出相关成交文件。
b. 房屋买进卖出的时间太短，例如3个月内买进卖出一栋房子，或者买卖楼花刚成交就把楼花转出。因为税务局能掌握地产局的交易记录，而房产买卖涉及的金额数较大，所以这样的行为会很容易被注意到，被税务局抽查的可能性很高，一定要有充足的理由来解释这一行为。
c. GST方面。楼花和新房都要收取GST。房子卖掉之后，无论成交的时候是否有明确的跟买家说收了GST，GST会被认为是由卖家出。作为卖家，必须要把收到的GST部分交给税务局。因为GST的数额不小，占房屋总价的5%，这也是税务局查税的重点之一。
6. 养老金、退休金 - 需要提供T4AP、T4OAS。
年底时政府会分发相关单据，用单据来报税就行。
7. 注册养老金计划提现 - 需要提供T4RRSP
因为RRSP的原理是，从当年的收入中减掉购买RRSP的部分，等收入低的时候取钱出来，达到延税、节税的目的。因此，从RRSP中取钱的时候，就算做收入，需要报税交税。
8. 部分福利
有些要交税，有些不用，要视具体福利来定。
以上就是本次税务讲座回顾第一期的内容了。在下期文章中，我们会带大家回顾更多关于：
1. 2020年疫情相关补助金该如何报税？
2. 有哪些常见报税抵扣及税务额度？
3. BC投机税、温哥华空屋税的相关信息等？
欢迎大家持续关注！
因为讲座涉及到很多内容，我们将分三期来介绍讲座内容。
一、加拿大税务居民个人所得税申报的基本知识
1. 一般来说，个人报税的截止日期为次年4月30日。如果需要补交税，那么4月30日也是缴税的截止日期，如果晚于这个时间纳税，就会产生滞纳金。今年由于疫情特殊情况，符合特定条件的个人缴税日期可以推迟到2022年4月30日，这个特定条件就是必须在2020年收到政府COVID19福利，并且总收入低于7万5千加币。需要注意的是，即使满足条件可以延迟交税，但是今年个人报税的截止日期在4月30日是不变的，而延迟报税也会产生滞纳金。
2.自雇人士报税截止日期为6月15日。
3. 以个人报税为单位，即每个家庭成员都需要提交税单，只是家庭成员之间可以转让某些税务额度。
4. 须申报全球收入和资产。
二、2020年BC省居民个人所得税税率的介绍
1. 因为联邦税率和BC省税率是错开的，所以根据收入的范围，会产生10个不同的税阶。最高税阶，即年收入高于22万加币的情况下，税率高达53.5%。换句话说，一半的收入都拿去交税了。
2. 一般收入包括工资收入、投资利息、自雇收入、海外投资收入（例如：美国股票分红，利息等）。
3. 资本增值：只有一半需要上税，实际有效税率是一般收入的一半。
4. 加拿大公司分红：包括符合资格的和不符合资格的两种分红。
- Eligible(符合资格的分红)：一般来自资产达到一定规模，或年收入达到50万以上的大型公司（例如上市公司）的分红。由于这些公司都在加拿大，已经交过了加拿大的企业所得税，在进行分红后，个体还要缴纳个人所得税，因此“符合资格的分红”的税率比“一般收入”的税率要低。这是为了避免双重征税，其中的差额主要体现为，企业已经交过的税，个人就不用再交了。符合条件的小型企业税率较低为11%，正常企业和上市企业的税率是27%。
- Non-eligible(不符合资格的分红)：由于外国公司的所得税没有交给加拿大政府，境外公司的分红就不会有降低税率的情况了。
三、2020年度税务变化
在家办公抵扣
在2020年之前，政府就已经提供了“在家办公抵扣”，但是这项报税的内容比较麻烦。由于2020年在家办公的情况变得普遍，为了减轻大家的报税负担，政府推出两种方法，供民众申报“在家办公抵扣”。
1. 简易法
不管是公司要求还是自己选择在家办公，只要连续四周，每天50%以上时间在家办公，就可以固定每天领取$2的补助，最多可领$400。这项报税不需要雇主证明。病假，休假的时间是不能算进来的，只算正常的办公时间。
2. 详细法
需要申请人统计出家里用于办公部分的面积，来算出一个比例，计算出与这个面积相关的办公费用。这项报税需要雇主提供T2200或T2200S。须统计详细费用，例如：上网、房租、电费、办公用品等。可以申报的办公用品，可参考税务局网站详细清单，主要包括消耗性的东西如纸张和笔等。而资产，如：电脑，U盘等不能进行申报。此外，房子的按揭贷款利息，购买电器和家具（如电脑椅）等，也不可以申报。
加拿大培训抵扣计划 Canada Training Credit
主要针对25-64岁之间已经工作的人，在工作期间参加了职业再培训，相关费用可以抵扣个人所得税。每年有$250税务抵扣额度，可以每年累积。例如今年不用这个$250额度，那么明年的额度就是$500。参加的培训机构需要满足抵扣条件：一般是高中以上的，可以出具抵税收据T2202A的培训机构课程。
加拿大电子刊物抵扣计划 Digital News Subscription Tax Credit
如果在2020年订阅了加拿大的电子刊物，那么最多可获得的抵税额度是：最低个人所得税税率(15%)*当年以个人单位购买刊物的费用(最多$500)，即$500*15%=$75，最多可以获得$75的的抵税额度。
非税务居民 - 由于旅行限制而滞留在加拿大的天数超过183天的情况
以往居住超过183天就会成为被判定为税务居民的一个重要依据。但是由于2020年的旅行限制，税务局规定，由于这种原因而滞留在加拿大的天数，不计入183天计算，因此不用担心变成税务居民。由于税务居民与非税务居民的区别非常大，因此大家需要格外重视，具体情况可以与您的会计师或者与我们直接沟通。如果不小心变成税务居民，以后想要改变就比较麻烦。
四、常见收入类型及相关报税文件
1. 工资收入 - 需要提供T4。
2. 自雇收入（包括很多收入类型：养老金，奖学金，佣金，介绍费，返佣等）- 需要提供T4A。
3. 投资收入 - 需要提供T3，T5，T5018，投资账户年底报税文件（包括基金， 定存，股票，银行记录等）。
- 股票交易记录很多时候不太完整，有时需要提供股票购买记录才便于计算股票收入。
- 有些股票交易账户类型，有比较多的增值服务，会在年底提供比较齐全的报税文件。除T5018之外，还有股票交易报告，增值和亏损报告，甚至海外资产的报告等。
4. 房租收入 - 需要提供收入、支出记录。
- 按揭的利息：银行在年底的时候会寄一张全年的按揭贷款明细，会显示全年的贷款金额和利息。
- 地税、管理费、花园打理费、清扫费等跟房子直接相关的费用都可以抵税。
- 如果房子的位置比较远，需要开车去收房租/跟租客沟通，那么去房子的交通费用也可以抵扣。
- 如果房子一部分出租，一部分自住，原理是一样的，需要统计出租面积，并按比例计算跟房子相关的费用。
5. 房地产买卖增值 - 需要提供买入、卖出相关成交文件。
- 需要律师提供的交割单（statement of adjustment，成交价格的调整单），上面会把卖出买入的价格和相关费用罗列出来，包括佣金和房子的过户税等，这样才能准确计算出房子的增值部分。
- 关于房产买卖，有几点值得注意：如果房子曾经用来自住过，或者自住转出租过，一定要和会计师好好讨论一下这些credit情况，因为可能会出现一些具体的问题，例如：自住的年数是否正确？能否使用自住屋免税额度？能不能达到最佳自助屋免税的额度的利用？等。
- 房产买卖过程中，一般作为资本增值部分是按照50%的税率来纳税的。但在一些情况下，税务局会把房地产交易定义为一般收入，而不再作为资本性资产，这主要取决于一系列的事实情况。可能的情况如下:
b. 房屋买进卖出的时间太短，例如3个月内买进卖出一栋房子，或者买卖楼花刚成交就把楼花转出。因为税务局能掌握地产局的交易记录，而房产买卖涉及的金额数较大，所以这样的行为会很容易被注意到，被税务局抽查的可能性很高，一定要有充足的理由来解释这一行为。
c. GST方面。楼花和新房都要收取GST。房子卖掉之后，无论成交的时候是否有明确的跟买家说收了GST，GST会被认为是由卖家出。作为卖家，必须要把收到的GST部分交给税务局。因为GST的数额不小，占房屋总价的5%，这也是税务局查税的重点之一。
6. 养老金、退休金 - 需要提供T4AP、T4OAS。
年底时政府会分发相关单据，用单据来报税就行。
7. 注册养老金计划提现 - 需要提供T4RRSP
因为RRSP的原理是，从当年的收入中减掉购买RRSP的部分，等收入低的时候取钱出来，达到延税、节税的目的。因此，从RRSP中取钱的时候，就算做收入，需要报税交税。
8. 部分福利
有些要交税，有些不用，要视具体福利来定。
以上就是本次税务讲座回顾第一期的内容了。在下期文章中，我们会带大家回顾更多关于：
1. 2020年疫情相关补助金该如何报税？
2. 有哪些常见报税抵扣及税务额度？
3. BC投机税、温哥华空屋税的相关信息等？
欢迎大家持续关注！
